Diritto tributario e consulenza finanziaria

Questo capitolo ti aiuta a fare una cosa sola: capire chi è autorizzato a fornirti consulenza fiscale e finanziaria in Germania, come scegliere tale professionista e quali tariffe può applicare. Non tratta la legislazione fiscale tedesca. Tale argomento è trattato in capitoli specifici di questa guida, a cui puoi accedere tramite i link presenti in questa guida.

C'è un aspetto che distingue questo capitolo da tutti gli altri della sezione "Trovare un avvocato", ed è importante sottolinearlo prima di tutto. In Germania, la consulenza fiscale è un'attività legalmente riservata e non è appannaggio esclusivo degli avvocati. Ha una propria legge, la Steuerberatungsgesetz (StBerG), una propria professione, un proprio studio e un proprio tariffario. Il Rechtsanwalt, ovvero l'avvocato tedesco, è una delle diverse professioni autorizzate a svolgere questo lavoro, ma per la maggior parte delle questioni fiscali di routine, il Rechtsanwalt non è la persona giusta a cui rivolgersi.

La conseguenza pratica coglie di sorpresa quasi tutti i nuovi arrivati. La persona che state cercando, quella che nel vostro paese chiamereste commercialista, in genere non esiste qui come servizio a pagamento. Capire il perché vi farà risparmiare tempo, denaro e un reale rischio legale.

Perché la parola contabile non si traduce

Nei paesi anglofoni, il ruolo del commercialista è ampio e flessibile. La stessa persona può occuparsi della contabilità, preparare la dichiarazione dei redditi, consigliare sull'opportunità di costituire una società e suggerire come strutturare una vendita di azioni. In Germania, invece, queste funzioni sono divise in due, regolate per legge.

Il paragrafo 2(1) della Steuerberatungsgesetz stabilisce che l'Hilfeleistung in Steuersachen, ovvero l'assistenza in materia fiscale, può essere fornita geschäftsmäßig, cioè in modo regolare o professionale, solo da persone e associazioni autorizzate a farlo. La disposizione, quindi, elimina le ovvie vie di fuga: si applica indistintamente al lavoro a tempo pieno e a quello a tempo parziale, retribuito e non retribuito. La consulenza a un collega sulla sua dichiarazione dei redditi, come favore regolare, non è esente perché non vi è stato alcuno scambio di denaro. Il paragrafo 2(2) definisce in senso ampio l'attività riservata: si tratta di qualsiasi attività negli affari di un'altra persona, rientrante nell'ambito di applicazione della legge, non appena essa richieda una rechtliche Prüfung des Einzelfalls, ovvero una valutazione legale del singolo caso.

Il paragrafo 5(1) costituisce il divieto stesso. Chiunque non sia menzionato nelle disposizioni autorizzative della legge non può fornire assistenza di tipo commerciale in materia fiscale, e la legge lo specifica chiaramente nel caso in cui fosse sfuggito: in particolare, non possono fornire consulenza di tipo commerciale in materia fiscale. Questa è la frase che esclude il commercialista generalista dal mercato tedesco.

Ciò che rimane è la figura del contabile, un Buchhalter, e il paragrafo 6 definisce tale ruolo con una precisione insolita. Il divieto non riguarda lo svolgimento di operazioni meccaniche di tenuta dei libri contabili, ma la legge esclude immediatamente due attività: l'assegnazione di registrazioni ai conti, das Kontieren von Belegen, e l'emissione di istruzioni di registrazione, das Erteilen von Buchungsanweisungen, non sono operazioni meccaniche e non sono consentite. Il paragrafo 6 consente inoltre la registrazione delle transazioni commerciali in corso, l'elaborazione delle buste paga e la preparazione delle Lohnsteuer-Anmeldungen, le dichiarazioni mensili del datore di lavoro relative all'imposta sul reddito da lavoro dipendente, a condizione che tale attività sia svolta responsabilmente da una persona in possesso di una qualifica professionale in ambito commerciale, o di un titolo di studio equivalente, e che abbia maturato almeno tre anni di esperienza in contabilità, per un minimo di sedici ore settimanali.

Leggendo insieme questi elementi, la distinzione diventa chiara. Un contabile può registrare l'accaduto, ma potrebbe non spiegarne il significato. Se chiedete al vostro contabile se una spesa è deducibile, state chiedendo qualcosa a cui non è autorizzato a rispondere, e un contabile scrupoloso si rifiuterà di farlo.

Cosa succede quando qualcuno ti dà comunque un consiglio?

Questa regola viene spesso infranta, e gli stranieri sono un bersaglio frequente, perché un nuovo arrivato non sa distinguere una professione regolamentata da una persona sicura di sé con un sito web. È utile sapere cosa prevede effettivamente la legge in merito, perché una risposta onesta è più utile di un vago avvertimento.

La legge non qualifica la consulenza non autorizzata come reato in sé. Ai sensi del paragrafo 7, l'Agenzia delle Entrate (Finanzbehörde), l'autorità fiscale, può vietare a una persona di fornire assistenza in materia fiscale, in particolare quando una persona con un'autorizzazione limitata la eccede. Il paragrafo 160, quindi, rende la violazione di tale ordine esecutivo un illecito amministrativo, punibile con una multa fino a cinquantamila euro. La multa, pertanto, segue l'ordine e non la prima violazione. Parallelamente, il paragrafo 5(2) obbliga le autorità fiscali e le camere di commercio a segnalare le presunte violazioni all'autorità sanzionatoria e consente loro di trasmettere i fatti alla competente Camera dei Consulenti Fiscali (Steuerberaterkammer) affinché possa valutare le richieste di risarcimento ai sensi della legge sulla concorrenza sleale (Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb). Separatamente, l'utilizzo dei titoli protetti Steuerberater, Rechtsanwalt o Wirtschaftsprüfer senza esserlo costituisce un reato ai sensi del paragrafo 132a dello Strafgesetzbuch.

Per te, però, il punto non è l'apparato di controllo. Il punto è ciò che non ottieni. Un consulente non autorizzato non appartiene a nessun ordine professionale, quindi non c'è nessuno a cui presentare un reclamo. Non è coperto da un'assicurazione obbligatoria di responsabilità professionale, quindi se la sua consulenza ti costa una somma a cinque cifre, probabilmente non avrai nulla da recuperare. E l'Agenzia delle Entrate ti riterrà responsabile della tua dichiarazione dei redditi, indipendentemente da chi l'ha compilata. Il rischio si trasferisce completamente su di te.

Chi è legalmente autorizzato a fornire consulenza fiscale a pagamento?

L'articolo 3 dello Steuerberatungsgesetz precisa a chi spetta l'assistenza in materia fiscale dell'unbeschränkte Befugnis, dell'autorità senza restrizioni. L'elenco è chiuso: Steuerberater, consulenti fiscali; Steuerbevollmächtigte, titolo correlato e ormai storico di rappresentante fiscale; Rechtsanwälte, avvocati; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, avvocati europei affermati che esercitano qui con il loro titolo di origine; Wirtschaftsprüfer, revisori dei conti; e vereidigte Buchprüfer, revisori giurati. Alle stesse condizioni sono incluse le società di studi professionali costituite da queste persone.

La professione di Steuerberater è nata proprio per questo lavoro. L'accesso avviene tramite lo Steuerberaterprüfung, un esame di stato amministrato sotto la supervisione delle camere, dopo un periodo di tirocinio obbligatorio, e l'ammissione è concessa dalla Steuerberaterkammer, che vigila anche sulla condotta e richiede un'assicurazione di responsabilità civile professionale. Quando i tedeschi hanno un problema fiscale, è a loro che si rivolgono. È la scelta predefinita, e per quasi tutte le questioni trattate in questo capitolo è la scelta giusta anche per voi.

Un revisore contabile (Wirtschaftsprüfer) è un revisore dei conti specializzato in bilanci aziendali e revisioni legali. Può fornire consulenza fiscale, e molti lo fanno, ma di solito ci si rivolge a un revisore per un'azienda, non per una dichiarazione dei redditi personale. Anche un avvocato (Rechtsanwalt) può fornire consulenza fiscale senza ulteriori qualifiche, sebbene la maggior parte non si occupi di questioni di routine. La scelta di un avvocato dipende dalla natura della controversia, argomento che verrà trattato più avanti.

Oltre all'elenco illimitato, il paragrafo 4 elenca una lunga serie di soggetti con una "beschränkte Befugnis", ovvero un'autorità limitata, ciascuno circoscritto a un ambito ristretto. I notai agiscono entro i limiti delle loro competenze notarili. I datori di lavoro possono assistere i propri dipendenti in questioni relative alle imposte sui salari e alle prestazioni familiari, motivo per cui l'ufficio paghe di una grande azienda potrebbe rispondere ad alcune domande e non ad altre. Gli spedizionieri possono fornire assistenza per i dazi doganali. E all'undicesimo posto troviamo quello che più interessa ai lettori di questa guida.

Il Lohnsteuerhilfeverein, il percorso più economico per la maggior parte dei dipendenti

Un Lohnsteuerhilfeverein è un'associazione di assistenza fiscale per i salari. Il paragrafo 13 della Steuerberatungsgesetz (Legge tedesca sulla tassazione dei salari) la definisce come un'associazione di auto-aiuto per i lavoratori dipendenti, che assiste i propri membri entro i limiti di cui al paragrafo 4, numero 11, e che necessita di riconoscimento ufficiale (Anerkennung) prima di poter operare. È un'associazione molto diffusa, presente ovunque, e la maggior parte degli stranieri in Germania non ne ha mai sentito parlare. Per un normale lavoratore dipendente, di solito rappresenta il modo più economico e legittimo per presentare correttamente la dichiarazione dei redditi.

Le modalità economiche sono stabilite dalla legge. Il paragrafo 14(1) numero 5 richiede che lo statuto dell'associazione preveda che non venga addebitato alcun costo aggiuntivo oltre alla quota associativa (Mitgliedsbeitrag) per il servizio di consulenza fiscale. Ci si iscrive, si paga la quota annuale e il lavoro è coperto. Non ci sono tariffe orarie né fatture finali. La maggior parte delle associazioni adegua la quota annuale al reddito, quindi chi ha un reddito basso paga poco, ma tale adeguamento è determinato dal regolamento interno (Beitragsordnung) di ciascuna associazione, piuttosto che dalla legge, quindi è necessario verificare il tariffario specifico dell'associazione che si intende contattare. Il riconoscimento richiede anche la prova di una polizza di responsabilità professionale, quindi la protezione che si perde con un consulente non autorizzato è garantita.

Il punto cruciale è chi è ammesso, e il paragrafo 4, numero 11, è molto preciso al riguardo. Il vostro reddito deve rientrare nelle categorie consentite: reddito da lavoro dipendente, determinati pagamenti ricorrenti, assegni di mantenimento e rendite derivanti da determinati prodotti pensionistici. Non dovete percepire alcun reddito da agricoltura e silvicoltura, da attività commerciali o imprenditoriali, né da lavoro autonomo, e non dovete realizzare alcun fatturato soggetto a IVA. C'è una piccola eccezione: i redditi interamente esenti da imposte ai sensi di specifiche disposizioni della legge sull'imposta sul reddito (Einkommensteuergesetz), come le detrazioni per istruttori volontari e titolari di incarichi volontari, non vi escludono. Infine, le vostre entrate da altre categorie di reddito non devono superare i diciottomila euro, o i trentaseimila euro se siete tassati congiuntamente con il coniuge. Si noti che quest'ultimo criterio si basa sugli incassi lordi (Einnahmen), non sul reddito netto al netto delle spese, e che le perdite vengono ignorate anziché compensate. Poiché questi dati sono riportati nello statuto stesso anziché in una tabella indicizzata annualmente, sono stabili, ma è consigliabile verificarli prima di farvi affidamento.

Anche l'ambito di intervento dell'associazione è limitato. La sua autorità si estende solo all'Einkommensteuer, l'imposta sul reddito, e alle relative sovrattasse, ovvero la Solidaritätszuschlag e la Kirchensteuer. Si occupa inoltre di questioni relative agli assegni familiari, alle spese per l'assistenza all'infanzia e agli aiuti al lavoro legati al nucleo familiare. Non si applica invece all'IVA, all'imposta sulle attività commerciali o alla vostra azienda. Un ulteriore aspetto, facile da trascurare ma davvero apprezzabile, è che lo statuto consente espressamente al socio disoccupato di continuare a ricevere consulenza.

Ciò che questo significa in pratica è crudo. Se sei un dipendente con uno stipendio, un conto di risparmio e magari un appartamento in affitto entro il limite di entrate, un'associazione di sostegno al reddito (Lohnsteuerhilfeverein) è molto probabilmente la soluzione migliore. Se lavori come freelance, anche solo un po', persino come piccolo imprenditore (Kleinunternehmer) secondo la normativa sulle piccole imprese, non rientri nel paragrafo 4 numero 11 e l'associazione deve rifiutarti l'adesione. Non si tratta di mancanza di aiuto; semplicemente non è consentito. Il nostro capitolo su Lavoro freelance e autonomo in Germania copre ciò che tale status comporta per i tuoi obblighi. Per trovare un'associazione riconosciuta, i due organismi nazionali di coordinamento sono: Verenigte Lohnsteuerhilfe e Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine.

Quanto può addebitarti un consulente fiscale?

Le tariffe del consulente fiscale non sono inventate dal consulente stesso. Sono stabilite da un'ordinanza, la Steuerberatervergütungsverordnung, solitamente abbreviata in StBVV. Se hai letto il nostro capitolo su servizi legali per espatriatiLa struttura risulterà familiare, poiché funziona come il sistema RVG che regola gli onorari degli avvocati. La logica è la stessa, così come lo shock iniziale: il prezzo dipende principalmente dalla complessità della pratica, non dalle ore impiegate.

Il paragrafo 10 della legge tedesca sulla consulenza legale (StBVV) definisce il meccanismo. Gli onorari basati sul valore sono ricavati dalle tabelle allegate all'ordinanza e sono calcolati in base al valore della pratica su cui il consulente sta lavorando, il Gegenstandswert, che, salvo diversa disposizione, corrisponde al Wert des Interesses, ovvero il valore del vostro interesse nell'esito della pratica. L'ordinanza contiene diverse tabelle per diverse tipologie di lavoro: una Beratungstabelle per la consulenza, una Abschlusstabelle per i bilanci, una Buchführungstabelle per la contabilità e un'ulteriore tabella per il lavoro agricolo. Le tabelle sono collegate all'ordinanza stessa e non vengono riprodotte qui, poiché cambiano a ogni modifica e il numero di riferimento in un capitolo della guida decade.

La seconda variabile è la frazione. Per la maggior parte delle voci, il regolamento non fissa un prezzo unico, ma un intervallo espresso in decimi della tariffa completa, e il consulente stabilisce una cifra all'interno di tale intervallo in base alla portata, alla difficoltà e alla responsabilità del lavoro. Il paragrafo 21, che riguarda la consulenza e l'informazione, ne è un buon esempio: va da un decimo a dieci decimi della tariffa. Quindi, quando arriva una fattura, due domande spiegano quasi tutto: quale valore è stato utilizzato e quale frazione è stata applicata? Sono domande legittime e un professionista saprà rispondere.

Il paragrafo 21 contiene anche la cifra che la maggior parte dei lettori desidera conoscere. Qualora il lavoro si limiti a una prima consulenza e voi siate un Verbraucher, ovvero un consumatore che agisce al di fuori della propria attività professionale o commerciale, un consulente a cui vi rivolgete per la prima volta non può richiedere più di centonovanta euro. Si tratta di un limite legale per il colloquio conoscitivo, ed è la stessa cifra che limita la prima consulenza di un avvocato ai sensi della legge tedesca sui servizi legali (RVG). Il compenso viene inoltre detratto da un eventuale onorario successivo per il lavoro correlato, in modo che un primo incontro che si trasforma in incarico non venga addebitato due volte.

È possibile concordare un importo diverso, ma l'ordinanza disciplina le modalità. Il paragrafo 4 prevede che un Vergütungsvereinbarung, ovvero un accordo sugli onorari, sia redatto in formato Textform, sia chiaramente etichettato come tale, sia distinto da altri accordi e, in particolare, non sia incluso nella procura, e che specifichi il tipo e la portata dell'incarico. Qualora l'onorario concordato risulti irragionevolmente elevato, il tribunale può ridurlo al livello previsto dall'ordinanza. Il consulente è inoltre tenuto a informare il cliente, in formato Textform, della possibilità di concordare un onorario superiore o inferiore a quello previsto dalla legge.

Quest'ultima parola merita attenzione, perché rappresenta una differenza sostanziale rispetto a quanto previsto per gli avvocati. Il paragrafo 4a consente di concordare, in via extragiudiziale, un onorario inferiore a quello legale, purché rimanga proporzionato al lavoro, alla responsabilità e al rischio di responsabilità del consulente. Un avvocato, in genere, non può offrire un onorario inferiore a quello previsto dalla legge. Pertanto, l'onorario extragiudiziale di un consulente fiscale è negoziabile, a differenza di quello di un avvocato, e richiederlo non è né scortese né inutile. Una volta avviata un'opposizione o un procedimento giudiziario, il paragrafo 40 modifica la base di calcolo: l'onorario previsto dalla legge si applica anche all'onorario del consulente fiscale.

Quando invece hai bisogno di un avvocato

Poiché questa è la sezione "Trovare un avvocato", la risposta onesta deve includere anche i casi in cui la soluzione non è quella di rivolgersi a un avvocato. In Germania non esiste un monopolio degli avvocati in materia di controversie fiscali, e sentirsi dire il contrario costa denaro.

Iniziate con l'Einspruch, l'opposizione. Ai sensi del paragrafo 347 dell'Abgabenordnung, il codice tributario, l'Einspruch è il rimedio contro un Verwaltungsakt in materia fiscale, che include la vostra Steuerbescheid, l'avviso di accertamento. Il paragrafo 355 fissa il termine a un mese dalla notifica dell'avviso. Questa è la scadenza più importante in assoluto nel sistema fiscale tedesco. Se la mancate, l'accertamento diventa definitivo e le vostre argomentazioni, per quanto valide, diventano irrilevanti. Se una Steuerbescheid sembra errata, l'urgenza è data dal tempo, non dalle argomentazioni. Un consulente fiscale può presentare e gestire l'Einspruch per vostro conto; il regolamento sulle tariffe prevede proprio questo.

Se l'opposizione non viene accolta, il passo successivo è il Finanzgericht, il tribunale tributario. Anche in questo caso non è obbligatorio avvalersi di un avvocato. Il paragrafo 62 del Finanzgerichtsordnung stabilisce che le parti possono gestire il caso autonomamente e farsi rappresentare da un Rechtsanwalt, uno Steuerberater, uno Steuerbevollmächtigter, un Wirtschaftsprüfer o un vereidigter Buchprüfer. Anche un Lohnsteuerhilfeverein può rappresentare i propri membri, entro i limiti della propria competenza. Solo presso il Bundesfinanzhof, il tribunale tributario federale di grado superiore, la rappresentanza è obbligatoria, e anche in questo caso sono ammesse le stesse professioni. In questa fase, è consigliabile rivolgersi a un avvocato perché si desidera un legale, non perché la legge lo imponga.

L'ambito in cui la legge impone un obbligo è quello del diritto penale tributario. Il paragrafo 392 dell'Abgabenordnung (Legge sulle imposte) è la disposizione di riferimento. Un Steuerberater (consulente fiscale) o un Wirtschaftsprüfer (ispettore economico) possono essere scelti come avvocati difensori solo nella misura in cui l'autorità fiscale stia conducendo direttamente il procedimento penale; in caso contrario, possono assumere la difesa solo congiuntamente a un Rechtsanwalt (avvocato). Pertanto, nel momento in cui la questione esce dall'ufficio delle imposte e giunge alla procura, il vostro Steuerberater non può difendervi da solo. C'è un secondo motivo, più sottile. Il vostro Steuerberater ha preparato i documenti che ora sono oggetto di esame e potrebbe essere interrogato in merito. Questa è una situazione scomoda per entrambi, e non è la posizione in cui si trova un avvocato difensore.

La qualifica da ricercare è quella di Fachanwalt für Steuerrecht, avvocato specializzato in diritto tributario, un titolo conferito dall'Ordine degli avvocati per comprovate conoscenze teoriche ed esperienza pratica, e mantenuto tramite corsi di formazione annuali obbligatori. Il nostro capitolo sui servizi legali spiega cosa attesta il titolo di Fachanwalt. Molti professionisti in questo campo sono qualificati sia come Rechtsanwalt che come Steuerberater, una combinazione ideale quando una questione potrebbe assumere risvolti penali.

Steuerhinterziehung e la Selbstanzeige

L'evasione fiscale, o Steuerhinterziehung, è definita al paragrafo 370 dell'Abgabenordnung (legge tributaria): fornire alle autorità informazioni errate o incomplete su fatti rilevanti ai fini fiscali, o ometterle impropriamente, riducendo così le imposte o ottenendo un vantaggio ingiustificato. Il reato è punibile con la reclusione fino a cinque anni o con una multa, e nei casi particolarmente gravi, che includono l'evasione su larga scala, da sei mesi a dieci anni. Anche il tentativo è punibile. È opportuno precisare che questa pena non è riservata ai casi eclatanti. Conti esteri non dichiarati, redditi da locazione all'estero non dichiarati e cessioni di criptovalute non dichiarate sono i modi classici in cui i comuni stranieri si ritrovano qui involontariamente.

La legge tedesca offre una via d'uscita. Il paragrafo 371 prevede la "Selbstanzeige", ovvero la dichiarazione volontaria, che garantisce l'immunità dalle sanzioni. Il termine "implacabile" è quanto mai appropriato. La regolarizzazione deve essere completa per tutte le infrazioni di un determinato tipo di imposta, coprendo tutto ciò che non è ancora caduto in prescrizione e, come minimo, gli ultimi dieci anni. Una dichiarazione parziale non serve a nulla. L'immunità viene inoltre bloccata al verificarsi di determinati eventi: notifica di un ordine di verifica fiscale, avvio e notifica di un procedimento penale o di un'azione per sanzioni pecuniarie, comparizione di un funzionario per una verifica o un'ispezione, oppure scoperta dell'infrazione a conoscenza del contribuente o per la quale era tenuto a tenerne conto. L'immunità viene bloccata per importi superiori a venticinquemila euro di imposte evase per infrazione e nei casi particolarmente gravi. L'immunità è inoltre subordinata al pagamento delle imposte evase e dei relativi interessi entro i termini stabiliti.

Qualora il procedimento fallisca solo a causa della soglia dei venticinquemila euro o della regola del caso grave, il paragrafo 398a offre una via alternativa: il procedimento viene archiviato se l'imposta e gli interessi vengono versati insieme a una somma aggiuntiva al tesoro, calcolata come percentuale dell'imposta evasa che aumenta progressivamente in base all'importo coinvolto. Non si tratta di immunità e non è una soluzione economica, ma è una via d'uscita.

Il motivo per cui questo argomento si trova in un capitolo sulla scelta di un consulente è semplice. Una Selbstanzeige è una confessione firmata che ti protegge solo se è perfetta. Presentata male, incompleta o troppo tardi, consegna il caso alle autorità e non ti dà nulla in cambio. Non si tratta di un modulo da compilare né di qualcosa da provare a fare seguendo un modello. È il caso più evidente in tutto questo capitolo per cui è necessario uno specialista, e lo specialista è un avvocato che si occupa di diritto penale tributario, idealmente uno che sia anche un Steuerberater. Il nostro capitolo su avvocati della difesa penale Descrive cosa accade una volta avviati i procedimenti.

La consulenza finanziaria è un settore diverso, con regole diverse.

Finora abbiamo parlato solo di tasse. L'altra parte del titolo di questo capitolo riguarda la consulenza finanziaria, e funziona in modo completamente diverso, ed è proprio per questo che i due concetti vengono spesso confusi, a scapito di chi non ha familiarità con l'argomento.

Il titolo di "Steuerberater" è protetto. "Finanzberater", ovvero consulente finanziario, non lo è. Chiunque può stamparlo su un biglietto da visita. Ciò che è regolamentato non è la denominazione, ma l'attività, e la legge di riferimento è la "Gewerbeordnung", la legge sulla regolamentazione del commercio. Il paragrafo 34f disciplina il "Finacanlagenvermittler", l'intermediario finanziario, che necessita di un'autorizzazione dall'autorità competente per fornire consulenza o intermediare fondi di investimento e prodotti simili. Nulla in tale disposizione impedisce loro di essere pagati dalla società di cui vendono il prodotto.

Il paragrafo 34h disciplina una figura distinta, il consulente finanziario onorario, e il contrasto è proprio il punto cruciale. Tale autorizzazione consente di fornire consulenza senza ricevere alcun incentivo da un fornitore di prodotti e senza dipendere in alcun modo da esso. Un consulente di questo tipo non può gestire contemporaneamente un'attività di intermediazione, deve basare le proprie raccomandazioni su un numero sufficiente di prodotti effettivamente disponibili sul mercato, diversificati per tipologia e fornitori e non limitati alle società con cui ha legami, e può essere remunerato esclusivamente dall'investitore.

In parole semplici, questa è la differenza tra chi guadagna in base a ciò che comprate e chi guadagna in base a quanto gli pagate. Nessuno dei due è disonesto per definizione, ma i lettori provenienti da paesi con obblighi fiduciari o tradizioni di consulenza basata esclusivamente su onorari spesso presumono il secondo e si ritrovano con il primo. La domanda da porre al primo incontro è diretta e del tutto normale: venite pagati a commissione o a onorario, e in base a quale autorizzazione operate? Potete verificare la risposta da soli, perché le autorizzazioni, in entrambi i casi, sono registrate pubblicamente. Registro degli intermediari.

Un limite è più importante di ogni altro. Un consulente finanziario, di qualsiasi tipo, non è incluso nell'elenco del paragrafo 3 della legge sulla consulenza fiscale (Steuerberatungsgesetz). Non può fornirti consulenza fiscale. Quando ti viene raccomandato un investimento sulla base del suo trattamento fiscale, tale raccomandazione proviene da qualcuno che non è autorizzato a fornirla, ed è il momento di rivolgere la questione fiscale a un consulente fiscale (Steuerberater). Il nostro capitolo su opportunità di investimento copre l'aspetto degli investimenti, comprese le trappole che colpiscono in particolare i residenti stranieri.

Richiedere consulenza fiscale e finanziaria quando i soldi scarseggiano.

Una convinzione ampiamente diffusa è che il patrocinio a spese dello Stato in Germania non si applichi alle questioni fiscali. La legge non lo prevede, e la verità è una notizia migliore rispetto al falso mito.

Il Beratungshilfe, o assistenza legale, è il programma statale che finanzia la consulenza e la rappresentanza extragiudiziale, laddove la sola consulenza non sia sufficiente, per le persone a basso reddito. Il paragrafo 2 della legge sul Beratungshilfe stabilisce che il servizio è erogato in tutte le materie legali, con la sola eccezione dei reati penali e amministrativi, per i quali è prevista la sola consulenza. Le questioni fiscali sono considerate questioni legali. Il paragrafo 3 chiarisce definitivamente la questione, specificando chi può fornire il servizio: avvocati e consulenti legali iscritti all'albo, e, nell'ambito delle proprie competenze, Steuerberater e Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer e vereidigte Buchprüfer. Uno Steuerberater può fungere da consulente legale nell'ambito del programma.

C'è un limite in quella legge che questo pubblico dovrebbe leggere attentamente. L'assistenza legale (Beratungshilfe) non viene concessa in questioni in cui si applica la legge di un altro Stato, nella misura in cui i fatti non dimostrino alcun collegamento con la Germania. Una questione puramente interna al vostro Paese d'origine, senza alcun legame con la Germania, non rientra in questa casistica. Una questione fiscale tedesca che per caso coinvolge redditi esteri non vi rientra.

Per i procedimenti giudiziari, il regime parallelo è Prozesskostenhilfe, che arriva fino ai tribunali tributari: l'ordinanza sulle tariffe prevede espressamente l'assegnazione di uno Steuerberater. Il nostro capitolo su assistenza legale e servizi pro bono Il documento spiega il test dei mezzi e la procedura di richiesta per entrambi i programmi, ed è consigliabile leggerlo prima di presumere di non averne diritto. Detto questo, per un normale lavoratore dipendente con una dichiarazione dei redditi ordinaria, il Lohnsteuerhilfeverein è solitamente più semplice ed economico di qualsiasi altra soluzione, e non prevede alcun test dei mezzi.

Casi transfrontalieri in cui un medico generalista non è sufficiente

La maggior parte dei consulenti fiscali tedeschi è eccellente in materia di diritto tributario tedesco e non ha mai avuto motivo di imparare altro. Per un residente straniero, è proprio in questa lacuna che si trovano le opportunità di guadagno. Ci sono tre aree in cui un consulente generico non è sufficiente e in cui pagare di più per lo specialista giusto è più conveniente che pagare di meno per quello sbagliato.

Il primo è la doppia imposizione. La Germania ha trattati con la maggior parte dei paesi che stabiliscono quale stato può tassare cosa e come l'altro stato compensa il risultato. I meccanismi entrano nella tua dichiarazione dei redditi tedesca e possono portare a risultati errati se gestiti con superficialità. Il nostro capitolo su comprendere le tasse tedesche copre come il sistema si integra e il nostro capitolo su agevolazioni ed esenzioni fiscali copre i risarcimenti. Quando incarichi qualcuno, chiedi direttamente se ha gestito casi riguardanti il ​​tuo specifico paese.

Il secondo aspetto riguarda la partenza. In Germania è in vigore una tassa di uscita, la Wegzugsbesteuerung, che può considerare determinati beni come venduti il ​​giorno stesso del trasferimento e tassare un guadagno che non è mai stato effettivamente incassato. La sua portata è maggiore di quanto la maggior parte delle persone immagini. È molto più conveniente informarsi prima di partire che scoprirlo dopo, e il nostro capitolo sulle opportunità di investimento illustra dove si applicano queste norme.

La terza opzione si applica a un gruppo specifico con un problema specifico. Se sei cittadino statunitense o titolare di una green card, rimani soggetto al sistema fiscale americano anche quando vivi negli Stati Uniti, i tuoi conti in Germania sono soggetti al FATCA e i normali fondi europei sono generalmente considerati PFIC (Passive Foreign Investment Company) secondo le normative statunitensi, una categoria soggetta a sanzioni. La maggior parte dei consulenti finanziari tedeschi non ne è a conoscenza e la raccomandazione standard tedesca è quasi la peggiore soluzione possibile nel tuo caso. Hai bisogno di qualcuno che gestisca effettivamente entrambi i sistemi e dovresti chiarirlo fin dal primo colloquio, non al terzo.

Alla base di tutto c'è un fatto semplice: trattare con l'Agenzia delle Entrate senza un consulente. Il paragrafo 87 del Regolamento sulle Imposte (Abgabenordnung) stabilisce che la lingua ufficiale è il tedesco. Se presentate documenti in un'altra lingua, l'Agenzia delle Entrate potrebbe richiederne una traduzione immediata, una traduzione giurata in casi giustificati e potrebbe richiederla a vostre spese. Più precisamente: se la vostra presentazione è destinata a far scattare un termine per l'Agenzia e arriva in una lingua straniera, il termine non inizia a decorrere finché non viene fornita la traduzione. L'inglese non vi basterà in questo caso, ed è uno dei motivi principali per cui vale la pena pagare per un consulente.

Come verificare che un consulente sia reale

Ogni professione autorizzata menzionata in questo capitolo è verificabile pubblicamente e la verifica richiede circa due minuti. Effettuarla una sola volta, prima di consegnare i documenti, è la forma di protezione più economica disponibile.

Per un Steuerberater, le camere mantengono il registro ufficiale, il amtliches Steuerberaterverzeichnis, che è il controllo autorevole sull'ammissione di qualcuno. Camera federale dei consulenti fiscali è la camera federale dietro di esso, e la Deutscher Steuerberaterverband è l'associazione professionale. Per un Lohnsteuerhilfeverein, il riconoscimento è un requisito legale, quindi verifica che l'associazione sia riconosciuta e utilizza gli enti di riferimento sopra menzionati per trovarne una. Per chiunque venda o fornisca consulenza sugli investimenti, consulta il Vermittlerregister e verifica quale autorizzazione possiede. Per un Rechtsanwalt, il nostro capitolo sui servizi legali per gli espatriati illustra il registro ufficiale e come leggere il titolo di Fachanwalt.

Prima di iniziare, ponete quattro domande. In quale lingua lavoreremo, sia per iscritto che durante gli incontri? Avete già gestito casi riguardanti il ​​mio paese d'origine? Chi si occuperà concretamente del lavoro, voi o un vostro collaboratore? E posso ricevere il preventivo in formato Textform prima di iniziare, con l'indicazione dell'importo e della percentuale che intendete applicare? Un buon consulente non troverà nessuna di queste domande offensiva. Un consulente che invece la trova tale, vi avrà comunque fornito un'informazione utile.

Preparazione prima del primo incontro

Una consulenza basata sul valore della questione premia comunque chi si presenta preparato, e il vantaggio è maggiore di quanto sembri: capire l'andamento dei propri dati trasforma la riunione da una semplice spiegazione in un processo decisionale. È qui che i nostri strumenti possono essere d'aiuto, e a tal proposito è doveroso fare una precisazione. Werkzeu.ge è un progetto di Cryon UG, la società che gestisce WeLiveIn.de.

Innanzitutto, una precisazione importante, perché in questo capitolo non si tratta di una formulazione standard. Werkzeu.ge è in versione beta fino al 30 novembre 2026 e i suoi stessi termini di servizio specificano che gli strumenti potrebbero essere incompleti. I suoi strumenti fiscali utilizzano le formule di calcolo ufficiali pubblicate dal Ministero Federale delle Finanze (Bundesministerium der Finanzen) e i suoi termini di servizio dichiarano esplicitamente che non si tratta di consulenza fiscale (Steuerberatung). Alla luce dei paragrafi da 2 a 5 della legge sulla consulenza fiscale (Steuerberatungsgesetz), questa non è una clausola di esclusione di responsabilità scelta da qualcuno, ma la legge stessa. Un software può eseguire calcoli, ma potrebbe non valutare il vostro caso specifico. Gli strumenti si limitano alla preparazione e non all'invio: non vi è alcun collegamento con ELSTER o con l'Agenzia delle Entrate (Finanzamt) e l'invio rimane sempre a vostra discrezione.

Per comprendere il sistema prima di discuterne, Sistema di controllo 101 spiega i tipi di imposta, le classi di imposta e le scadenze, ed è gratuito senza account. Per i numeri stessi, Einkommensteuer-Rechner calcola l'imposta sul reddito sulla tariffa legale e Brutto-Netto-Rechner Calcola la retribuzione netta al netto dei contributi previdenziali. Entrambi i servizi sono gratuiti senza bisogno di creare un account. Gli strumenti gratuiti contengono pubblicità.

Se intendi presentare la domanda da solo e vuoi arrivare al portale preparato, ELSTER-Vorbereitungsassistent crea una lista di controllo degli allegati e dei documenti necessari alla tua situazione e delle relative scadenze, e Decodificatore di errori ELSTER traduce i codici di errore del portale in linguaggio semplice. Entrambi sono nel livello Plus. Quello costruito per la domanda specifica di questo capitolo è il Steuerberater-Demystifizierer, che legge una fattura dello Steuerberater, spiega il Gegenstandswert e la frazione applicata, verifica la plausibilità delle cifre rispetto alla StBVV e fornisce un'opinione su cosa potresti ragionevolmente fare da solo. È nel livello Pro. Per ciò che i livelli includono, vedere il prezzi attualiNessuno di questi sostituisce un Steuerberater, e nessuno di loro è autorizzato a farlo.

Cosa fare dopo

Iniziate descrivendo onestamente la vostra situazione, perché da essa dipenderà tutto il resto. Se siete dipendenti e il vostro reddito è costituito da uno stipendio più modesti benefit, iscrivetevi a un'associazione di consulenti per i lavoratori dipendenti (Lohnsteuerhilfeverein) riconosciuta e fermatevi lì; è la soluzione legale più economica ed è pensata proprio per voi. Se lavorate come freelance, gestite un'attività, possedete immobili all'estero o avete investimenti significativi, per legge non rientrate in questa categoria e il vostro punto di riferimento è un consulente fiscale (Steuerberater).

Se hai ricevuto un avviso di accertamento fiscale (Steuerbescheid) e ti sembra errato, controlla la data di notifica prima di fare qualsiasi altra cosa. Hai un mese di tempo per presentare una dichiarazione di non contestazione (Einspruch), e tale scadenza influenza le tue opzioni molto più della solidità della tua posizione. Se nel tuo passato sono presenti redditi non dichiarati, fermati, non dirlo a nessuno informalmente e parla con un avvocato specializzato in diritto penale tributario prima di correggere qualsiasi cosa, perché una dichiarazione volontaria fatta male è peggio di non farla affatto.

Prima di affidare il lavoro a un consulente fiscale, verificate la sua iscrizione all'albo ufficiale, chiedete in quale lingua lavorerà e se ha già gestito casi nel vostro Paese d'origine. Richiedete inoltre un preventivo dettagliato in formato testuale, con l'importo e la percentuale di commissione specificati. Ricordate che la prima consulenza con un consulente fiscale ha un costo massimo di 190 euro per i consumatori, il che rende un colloquio conoscitivo un modo conveniente per capire se avete bisogno di ulteriore assistenza. Se il costo rappresenta un ostacolo, leggete il nostro capitolo sull'assistenza legale gratuita e i servizi pro bono prima di presumere di non potervi permettere una consulenza, poiché l'assistenza fiscale si estende anche alle questioni tributarie e un consulente fiscale può fornirvela.

Per approfondire il contenuto di queste decisioni, i nostri capitoli sulla comprensione del sistema fiscale tedesco, sui benefici e le esenzioni fiscali, e sul lavoro autonomo e freelance illustrano le normative, mentre la sezione sui servizi legali per gli espatriati costituisce il punto di partenza per la restante parte di questa sezione.