Riforma dell'imposta sul reddito 2027: chi ci guadagna

La riforma dell'imposta sul reddito 2027 sta passando al Bundestag e dal 1° gennaio cambierà buste paga, assegni familiari e costo dei minijob. Il disegno di legge del governo, l'Einkommensteuerreformgesetz 2027, alza la quota di reddito esente, porta il Kindergeld a 267 euro per figlio, aumenta la detrazione forfettaria per le spese di lavoro dei dipendenti e finanzia una parte di queste misure con aliquote più alte per i redditi più elevati e tagli ad alcune agevolazioni fiscali. In un'audizione pubblica della commissione Finanze del 4 novembre, molti esperti hanno detto che lo sgravio è inferiore a quanto promesso.

Il testo non è ancora legge. Il governo ha approvato il disegno il 2 settembre, il Bundestag ha tenuto la prima lettura l'8 ottobre e anche il Bundesrat, la camera dei Länder, deve dare il suo consenso prima che le modifiche entrino in vigore. Le cifre che seguono sono quelle del disegno del governo e possono ancora cambiare.

Riforma dell'imposta sul reddito 2027: franchigie più alte per tutti

Il Grundfreibetrag, la parte di reddito su cui non si paga imposta, dovrebbe salire da 12.348 euro a 12.564 euro nel 2027 e a 12.900 euro nel 2028. Per le coppie con dichiarazione congiunta l'importo raddoppia, quindi nel 2027 non pagherebbero imposta sui primi 25.128 euro, sottolinea la Stuttgarter Zeitung. Secondo il governo federale, la curva delle aliquote viene inoltre resa un po' più piatta per i redditi imponibili tra 17.800 e 70.600 euro, così che l'aliquota massima del 42 per cento scatti un po' più tardi di oggi.

I dipendenti ottengono anche un Arbeitnehmer-Pauschbetrag più alto, l'importo forfettario che il fisco deduce per le spese di lavoro senza chiedere ricevute. Sale da 1.230 a 1.430 euro l'anno. Chi ha già spese reali più alte per tragitto, attrezzatura o formazione non ci guadagna nulla, perché dichiara comunque le spese effettive. Lo studio legale MTR Legal, citando il disegno di legge, prevede che circa 1,3 milioni di contribuenti non dovranno più elencare le spese di lavoro nell'Anlage N della dichiarazione dei redditi.

C'è un'altra novità per chi lavora la domenica e nei giorni festivi. Le maggiorazioni che ricevono sono in parte esenti da imposta, ma solo fino a una certa paga oraria. Questo tetto sale da 50 a 75 euro dal 1° gennaio 2027, mentre quello per il lavoro notturno resta a 50 euro. Nel suo parere del 16 ottobre, il Bundesrat ha chiesto al governo di valutare invece un aumento moderato delle percentuali di maggiorazione, riferisce MTR Legal.

Il Kindergeld sale a 267 euro per figlio

Le famiglie sono il bersaglio principale del pacchetto. Il Kindergeld, l'assegno mensile per i figli, passa da 259 a 267 euro per figlio a gennaio 2027 e a 272 euro a gennaio 2028. Sono 96 euro in più per figlio nel primo anno. Secondo la Stuttgarter Zeitung, le famiglie che già ricevono l'assegno non devono presentare una nuova domanda, perché l'importo più alto viene versato automaticamente.

Il Kinderfreibetrag, la franchigia fiscale per i figli, aumenta di 300 euro, da 6.828 a 7.128 euro per figlio. Insieme alla franchigia invariata di 2.928 euro per cura, educazione e formazione, l'importo complessivo esente per figlio cresce da 9.756 a 10.056 euro. I genitori non ricevono entrambi i benefici per intero. Ogni anno il fisco verifica se la franchigia fa risparmiare più imposte del Kindergeld già versato, cosa che di solito accade solo con redditi più alti. Il governo calcola che una famiglia di lavoratori con due figli e un reddito imponibile di 60.000 euro pagherebbe dal 2028 oltre 600 euro in meno all'anno rispetto a oggi. Il ministro delle Finanze Lars Klingbeil (SPD) ha citato la stessa cifra nel dibattito al Bundestag.

Chi paga la riforma dell'imposta sul reddito 2027

Per finanziare lo sgravio, che il governo stima in oltre 10 miliardi di euro tra il 2027 e il 2028, il disegno chiede di più ai redditi alti e riduce diverse agevolazioni fiscali. La cosiddetta Reichensteuer, l'aliquota del 45 per cento per i redditi molto elevati, dovrebbe applicarsi da un reddito imponibile di 250.000 euro, prima di oggi. Una nuova aliquota massima del 47 per cento scatterebbe da 280.000 euro, pari a circa il 49,6 per cento compreso il contributo di solidarietà.

Le famiglie che si rivolgono ad artigiani perdono parte di una detrazione molto usata. Oggi il 20 per cento dei costi di manodopera per riparazioni e ristrutturazioni in casa può essere detratto direttamente dall'imposta, fino a 1.200 euro l'anno. Con il disegno di legge la percentuale scende al 15 per cento e il tetto a 900 euro.

Anche i minijob diventano più cari. L'imposta forfettaria che i datori di lavoro possono pagare su questi piccoli impieghi invece di usare la classe fiscale del lavoratore sale dal 2 al 5 per cento della retribuzione. Il portale finanziario finanz.de ha calcolato cosa significa per un minijob pieno al nuovo limite di guadagno di 633 euro al mese, che a gennaio sale insieme al salario minimo: l'imposta passa da 12,66 a 31,65 euro al mese. Se il contratto consente al datore di lavoro di scaricare l'imposta sul lavoratore, a quest'ultimo restano solo 601,35 euro. Il blog fiscale NWB avverte che commercio e ristorazione, che contano sui minijobber nei momenti di punta, sentiranno di più il cambiamento.

Gli esperti criticano la riforma all'audizione del Bundestag

L'audizione del 4 novembre è stata in gran parte critica, secondo la sintesi dello stesso Bundestag. Il Bund der Steuerzahler, l'associazione dei contribuenti, ha stimato lo sgravio in non più di 7 miliardi di euro invece di 10 e ha definito il progetto deludente su tutta la linea. L'istituto economico DIW ha detto che il ceto medio che lavora non vedrebbe praticamente alcuno sgravio, e l'istituto ZEW ha rilevato che per il 98 per cento dei contribuenti le modifiche non compensano del tutto l'inflazione prevista. L'istituto IMK ha affermato che il carico fiscale su single e famiglie potrebbe aumentare fino al 2028 anche se i redditi crescono solo quanto i prezzi, un problema noto come kalte Progression, il drenaggio fiscale.

I sindacati chiedono di più. La confederazione sindacale DGB ha definito troppo bassa la franchigia di base prevista e ha chiesto almeno 15.800 euro nel 2027. Le associazioni delle imprese hanno invece accolto con favore il Pauschbetrag più alto, ma hanno detto che le nuove aliquote massime colpiscono soprattutto i titolari di società di persone e di ditte individuali, per i quali l'imposta sul reddito è di fatto l'imposta d'impresa. L'economista Felix Bierbrauer dell'Università di Colonia ha dubitato che l'aliquota del 47 per cento porti davvero entrate aggiuntive, ha riferito il Bundestag. La commissione Finanze deve ora concludere i lavori prima del voto del Bundestag e dell'ultima parola del Bundesrat.

Cosa significa la riforma dell'imposta sul reddito 2027 per gli expat

Se lavori come dipendente in Germania, il Grundfreibetrag e il Pauschbetrag più alti dovrebbero tradursi da gennaio 2027 in un'imposta sul salario leggermente più bassa in busta paga, a condizione che la legge venga approvata in tempo. Quasi tutto avviene in automatico, quindi non devi presentare alcuna domanda. Vale comunque la pena controllare la prima busta paga del nuovo anno e conservare le ricevute delle spese di lavoro se potrebbero superare 1.430 euro, ad esempio per un lungo tragitto o un ufficio in casa.

I genitori che ricevono il Kindergeld dovrebbero vedere 267 euro per figlio da gennaio senza nuova domanda. Se lavori in un minijob, controlla nel contratto se il datore di lavoro può scaricare su di te l'imposta forfettaria, perché da questo dipende se l'aumento al 5 per cento ti costa denaro. Se stai pianificando lavori di ristrutturazione in casa, tieni presente che la detrazione per gli artigiani dovrebbe ridursi nel 2027. La nostra guida per capire le tasse tedesche spiega come funzionano l'imposta sul salario e la dichiarazione dei redditi, e la nostra panoramica sulle prestazioni per figli e famiglie spiega chi può chiedere il Kindergeld.