Importanti riforme fiscali in Germania entreranno in vigore nel 2025

Modifiche significative all'imposta sul reddito per il 2025

Dal 1° gennaio 2025, la Germania ha introdotto aggiornamenti fiscali di ampia portata che interessano sia i privati che le imprese. Queste modifiche riguardano aliquote fiscali, detrazioni, obblighi di rendicontazione e fatturazione digitale. Sebbene questo articolo offra una panoramica completa, è importante notare che WeLiveIn.de non è un consulente fiscale. Potrebbero esserci delle inesattezze e le singole circostanze dovrebbero sempre essere esaminate con un professionista fiscale certificato.

Uno degli aggiornamenti più significativi è l'aumento dell'esenzione fiscale personale di base, nota come "Grundfreibetrag". È aumentata a 12,096 euro, rispetto agli 11,784 euro del 2024. Questa modifica mira a proteggere il tenore di vita minimo dalla tassazione e a compensare gli effetti dell'inflazione. Lo stesso principio si applica alle aliquote fiscali modificate, che sono state leggermente aumentate per evitare la cosiddetta "progressione a freddo". L'aliquota fiscale del 42% si applica ora a partire da 68,481 euro, mentre l'aliquota massima del 45% rimane invariata per i redditi annui superiori a 277,826 euro. Per le coppie sposate, queste soglie raddoppiano in caso di dichiarazione congiunta.

Aumenti degli assegni e delle indennità per i figli

Le famiglie in Germania beneficiano di diverse nuove misure nel 2025. L'assegno familiare ("Kinderfreibetrag") è stato aumentato a 3,336 euro per genitore, mentre l'assegno aggiuntivo per esigenze di cura, istruzione o formazione rimane a 1,464 euro. Complessivamente, i genitori possono ora richiedere un importo totale esentasse di 9,600 euro per figlio. Inoltre, l'importo mensile dell'assegno familiare è aumentato di 5 euro, raggiungendo i 255 euro per figlio.

Per supportare i genitori che lavorano, il limite per le spese deducibili per l'assistenza all'infanzia è stato aumentato. Ora, l'80% delle spese ammissibili, fino a 4,800 euro per bambino, può essere dichiarato come spese speciali. Questa modifica è pensata per alleviare l'onere finanziario delle famiglie con bambini piccoli o con disabilità.

Nuove regole per le domande di classe di buste paga e imposte

Diverse modifiche procedurali incideranno sulla gestione dell'imposta sui redditi da lavoro dipendente e datore di lavoro nel 2025. Le domande di riduzione dell'imposta sul reddito devono ora essere presentate ogni due anni. Inoltre, il cambio di classe di imposta, ad esempio dopo il matrimonio o la separazione, non è più automatico e deve essere richiesto formalmente all'ufficio delle imposte locale.

La "regola del quinto", precedentemente applicata dal datore di lavoro per le indennità di fine rapporto e le indennità a lungo termine, non sarà più inclusa nella busta paga. I dipendenti dovranno invece applicare autonomamente questa agevolazione nella dichiarazione dei redditi annuale. Inizialmente, ciò potrebbe comportare una ritenuta d'acconto eccessiva durante l'anno, ma saranno possibili rimborsi al momento della presentazione della dichiarazione.

Riforma fiscale per le piccole imprese e fatturazione digitale

Il regime per le piccole imprese ("Kleinunternehmerregelung") è stato modernizzato. Dal 2025, le soglie di fatturato sono ora fissate a 25,000 euro per l'anno precedente e a 100,000 euro per l'anno in corso. A differenza dei precedenti limiti lordi, questi sono calcolati su base netta. Se una piccola impresa supera queste soglie a metà anno, l'esenzione IVA cessa immediatamente e l'IVA deve essere addebitata da quel momento in poi.

Un'importante semplificazione consiste nella riduzione degli obblighi di dichiarazione: le piccole imprese sono ora esentate dalla presentazione della dichiarazione IVA annuale. Tuttavia, coloro che operano nel commercio transfrontaliero devono ottemperare ai nuovi obblighi di dichiarazione trimestrale e registrarsi per ottenere un "Kleinunternehmer-ID" quando applicano il regime per le piccole imprese in un altro paese dell'UE.

In un importante passo avanti verso la digitalizzazione, tutti i destinatari B2B dovranno poter ricevere fatture elettroniche strutturate, come la XRechnung, a partire dal 2025. Sebbene le piccole imprese siano temporaneamente esentate dall'emissione di tali fatture elettroniche fino al 2028, devono comunque riceverle. Questa modifica fa parte di un più ampio sforzo della Germania per semplificare le pratiche IVA a livello UE e ridurre i costi amministrativi.

Misure più ampie per individui e aziende

Sono ora in vigore diverse modifiche fiscali meno visibili ma importanti. Il limite di esenzione per il contributo di solidarietà ("Solidaritätszuschlag") è aumentato a 39,900 euro, con un ulteriore alleggerimento per i percettori di reddito medio. Per coloro che continuano a versare l'imposta, è stata ampliata anche la "fascia di mitigazione" per agevolare la transizione all'aliquota piena del contributo.

Gli homebrewer e gli hobbisti possono ora produrre fino a 5 ettolitri di birra all'anno senza pagare accise, un aumento rispetto ai precedenti 2 ettolitri. Per quanto riguarda la tassazione degli immobili, la legge aggiornata sull'imposta sugli immobili è ora pienamente applicabile dal 2025. I comuni hanno adottato modelli diversi, che possono influenzare l'importo che i proprietari di immobili dovranno pagare in base alle normative e ai valori locali.

Gli impianti fotovoltaici installati dal 2025 in poi beneficiano di esenzioni fiscali aggiornate. Gli impianti fino a 30 kW per unità in tutte le tipologie edilizie sono ora esenti da imposte, a condizione che il totale per contribuente non superi i 100 kW. Questa esenzione si applica indipendentemente dal fatto che l'impianto sia nuovo, ampliato o sostituito.

Aggiornamenti su reporting, contabilità e imposte societarie

Il periodo di conservazione dei documenti contabili è stato ridotto da dieci a otto anni, alleggerendo gli oneri amministrativi per le aziende. In materia di tassazione delle società, gli aggiornamenti includono obblighi di rendicontazione elettronica più estesi per i bilanci, norme più flessibili per ristrutturazioni e fusioni e disposizioni più precise sulle operazioni transfrontaliere.

La Germania ha inoltre introdotto esenzioni più ampie per i redditi da ristrutturazione del debito e le perdite in conto capitale. Ciò include chiarimenti sul trattamento dei bonus per l'assicurazione sanitaria, ora esenti fino a 150 euro all'anno e a persona. Nell'ambito della tassazione agricola, regimi e aliquote semplificati sono stati adeguati per soddisfare gli standard di conformità dell'UE e le condizioni di mercato.

Per i gruppi societari e le società di persone, numerose modifiche mirano a semplificare i trasferimenti fiscalmente neutri, a chiarire l'utilizzo dei valori contabili e ad allineare le scadenze di rendicontazione agli obblighi di dichiarazione elettronica. Queste misure riguardano tutto, dai trasferimenti di azioni intragruppo alle ristrutturazioni che coinvolgono gli Stati membri dell'UE.